Από το 2025, οι επιχειρήσεις και οι ελεύθεροι επαγγελματίες θα βρίσκονται υπό συνεχή ψηφιακή επιτήρηση από την Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ). Αυτή η αλλαγή έρχεται με την εφαρμογή τριών νέων εργαλείων ελέγχου, με στόχο τη δραστική μείωση της φοροδιαφυγής.
Με την εισαγωγή κλειδωμένων δηλώσεων ΦΠΑ, του Ψηφιακού Πελατολογίου και του Ψηφιακού Δελτίου Αποστολής, οι επιχειρήσεις θα λειτουργούν πλέον σε ένα περιβάλλον αυξημένης διαφάνειας και περιορισμένων δυνατοτήτων παρέμβασης στις φορολογικές τους υποχρεώσεις. Οι ελεγκτικές αρχές θα έχουν άμεση και πλήρη εικόνα των οικονομικών δραστηριοτήτων σε πραγματικό χρόνο, καθιστώντας αδύνατη την απόκρυψη εσόδων ή την αναφορά «φουσκωμένων» δαπανών.
1. Κλειδωμένες Δηλώσεις ΦΠΑ: Το τέλος των αποκλίσεων
Μέχρι το 2024, οι επιχειρήσεις είχαν τη δυνατότητα να δηλώνουν έσοδα και έξοδα με αποκλίσεις έως 30%. Από τον Ιανουάριο του 2025, η υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ θα γίνεται αποκλειστικά μέσω του myDATA, χωρίς περιθώρια παρέμβασης. Οι αποκλίσεις για τα έσοδα θα μηδενιστούν, ενώ για τα έξοδα θα περιοριστούν στο 5%.
Η απόλυτη ταύτιση των δηλωθέντων στοιχείων με τα ηλεκτρονικά βιβλία myDATA θα είναι υποχρεωτική, με οποιαδήποτε απόκλιση να ενεργοποιεί ελέγχους από την ΑΑΔΕ. Αυτή η ρύθμιση αναμένεται να περιορίσει τη φοροδιαφυγή, καθώς οι επιχειρήσεις δεν θα μπορούν να παραποιούν τα νούμερα στις φορολογικές τους δηλώσεις.
2. Ψηφιακό Πελατολόγιο: Καταγραφή όλων των πελατών σε πραγματικό χρόνο
Η έκδοση αποδείξεων από τις επιχειρήσεις είναι μία από τις μεγαλύτερες προκλήσεις για τις ελεγκτικές αρχές. Το Ψηφιακό Πελατολόγιο επιτρέπει στην ΑΑΔΕ να παρακολουθεί σε πραγματικό χρόνο τη ροή των πελατών και των συναλλαγών. Οι επιχειρήσεις θα είναι υποχρεωμένες να καταγράφουν τον αριθμό των πελατών, τα στοιχεία τους και τα στοιχεία των αποδείξεων που εκδίδονται.
Η διασταύρωση αυτών των δεδομένων με το myDATA θα εντοπίζει άμεσα παραβάσεις, όπως η μη έκδοση αποδείξεων. Η υποχρέωση τήρησης του Ψηφιακού Πελατολογίου θα εφαρμοστεί αρχικά σε κλάδους με υψηλή φοροδιαφυγή και θα επεκταθεί σε άλλους τομείς μέχρι το τέλος του 2025.
3. Ψηφιακό Δελτίο Αποστολής: Πλήρης παρακολούθηση της διακίνησης αγαθών
Η μη καταγραφή της μετακίνησης αγαθών είναι μια κοινή πρακτική φοροδιαφυγής. Από το 2025, κάθε επιχείρηση που διακινεί προϊόντα θα πρέπει να εκδίδει και να διαβιβάζει ηλεκτρονικά το Ψηφιακό Δελτίο Αποστολής μέσω myDATA. Η υποχρέωση αυτή θα ισχύει για επιχειρήσεις με τζίρο άνω των 200.000 ευρώ και συγκεκριμένους κλάδους από την 1η Απριλίου 2025, και θα επεκταθεί σε όλες τις επιχειρήσεις από την 1η Οκτωβρίου 2025.
Η καταγραφή των αποστολών αγαθών θα επιτρέπει τη διασταύρωση των μετακινήσεων και της τελικής παράδοσης, δημιουργώντας ένα αλυσιδωτό ηλεκτρονικό ίχνος για κάθε προϊόν. Οι επιχειρήσεις που δεν συμμορφωθούν θα αντιμετωπίσουν αυστηρές ποινές.
Η εφαρμογή αυτών των μέτρων σηματοδοτεί την αρχή μιας νέας εποχής διαφάνειας και εντατικών ελέγχων στον τομέα της φορολογικής συμμόρφωσης.
4. Σημαντικές αλλαγές στο Ε3
Το νέο έντυπο Ε3 της φορολογικής δήλωσης εισάγει σημαντικές αλλαγές, περιορίζοντας τις υπερβολικές δαπάνες που δηλώνονται για μείωση των φορολογητέων κερδών. Οι αποκλίσεις θα ελέγχονται αυστηρά από το 2025, με την ΑΑΔΕ να εκσυγχρονίζει τους ελέγχους και να αυτοματοποιεί τις διαδικασίες.
